渤海大学劳动服务公司是学校下属管理学校所属集体企业及职工的管理部门。劳动服务公司现有印刷厂、物业公司、渤大浴池、公寓、清扫对、国际俱乐部、农场等七个直属企业和单位。有净资产167万元，每年向国家缴纳各种税金约三万元。劳动服务公司现有集体职工总数278人，其中退休职工168人，在岗职工110人。
多年来在校党委和校长的正确领导和关怀下，劳动服务公司所属全体职工人人安居乐业。在维护学校安定和谐的良好局面和学校的发展与振兴做出应有的贡献。

  爱岗敬业 诚实守信

  熟悉法规 钻研业务

  坚持原则 按章办事

  客观公正 廉洁自律

  优质服务 方便师生

  礼貌待人 热情周到

  扎实工作 实事求是

  积极进取 开拓创新

渤海大学劳动服务公司财务管理办法

为发挥会计工作的职能作用，加强管理、促进增收节支，加强经济核算，提高经济效益，特制定本办法。
一、会计核算
1、以经济业务为内容，按权责发生制的原则，真实完整地进行会计核算。
2、会计核算实行“借贷记帐法”。
3、依据手续完备合法的原始凭证，编制记账凭证。
合法的原始凭证，具体包括以下内容。
各单位购买商品、住宿用餐等都必须取得带有税务印章的正式全国统一发票，而且发票必须写明购货单位，日期、品名、单价、数量、金额、加盖营业单位财务专用章方可有效、发票金额大小写必须一致。不是复写或经过涂改的发票一律无效、不能作为报销凭证。
手续完备合法凭证还应有批准人、验收人、经手人签字并注明用途。
购进原材料，必须先行入库后报销。
4、要按会计规则规定记帐、算帐、报帐。做到字迹工整、摘要清楚、登记及时，各种帐簿的数字要及时核对。做到帐帐、帐表、帐实相符。月终及时结帐和编制会计报表，会计报表数字要真实，计算要正确内容完整，报送及时。
5、经会计人员编制记帐凭证后，方可办理现金或银行的收支业务等。
二、货币管理
1、出纳员负责本单位的现金、银行存款的收付业务及现金、有价证券的保管。
2、企业单位间的交易金额在5000.00元以内的可付现金，超过5000.00元的原则上使用转帐支票。
3、及时登记现金、银行存款帐、做到日清月结、日现金额不得超过银行核定限额，出纳人员每天应将现金盘点数与现金日记帐余额相对，保证帐实相符，如有盈亏现象应立即向有关领导汇报，并立即查明原因，及时予以处理。
4、转帐支票，现金支票应严加保管。支票签发要由两人办理，严禁一人统管，如有丢失必须及时报告，造成的经济损失由当事人负责。
5、开出转帐支票后，银行存款不足发生透支被罚款，由责任人负担，单位不予报销。
6、严禁转借帐户，禁止开空头支票，尽量不携带空白支票，如业务需要必须携带时，必须由企业负责人或采购人员经手，并要填明接收支票的单位和款项用途。
7、使用支票必须在十日内在银行办理完存款手续，在一周内到财务部门办完报销手续。作废支票要在十日内返还财务。否则造成一切后果由当事人负责。
8、借款时必须办理经批准的正式借据否则不予借款。
9、借用5000.00元以上现金时，必须在头一天向财务部门预约。
三、发票和税金的管理
1、各独立核算的单位，应根据税务登记的内容，用法人单位的发票购买证到税务部门购买所需的发货票。
2、各单位在发票使用中，根据发票的使用要求，按格式必须填全购货单位的名称，开票日期、业务内容、单位金额、大写金额、经办人等。发票开出后必须及时交给购货方，否则造成损失追究开票人责任。
3、在发票使用过程中，不准任何单位或个人以任何理由对发票弄虚作假，如有代开发票或大头小尾等，违反发票管理的有关法规而造成的一切后果由当事人负责。
4、用后的发票要及时返还财会部门妥善保管，以备税务部门进行审查，对作废的发票应全联附在本发票上，并注明作废字样。
5、各单位应根据税务部门认定的纳税种类、税率、按规定的时间主动及时交纳税款。
四、财务管理
（一）固定资产管理
1、各单位固定资产购置必须经过充分论证后，须经理批准方能购买。
2、各厂固定资产报废需厂长、会计组织有关人员充分鉴定后，填写“报废审批表”报公司后经研究统一报学院批准。报废的固定资产由公司统一处理。
3、会计人员会同厂长负责各单位的固定资产的管理工作。
4、会计部门设立固定资产总帐、明细帐和固定资产卡片进行核算、掌握动态。
5、各厂与会计部门，每年核对一次，确保帐、卡、物相符。
6、固定资产折旧采用平均年限法。
（二）递延资产管理
1、会计部门应建立递延资产备查帐；使用保管部门要有明细帐设有专人保管、责任落实到人。
2、递延资产报废时，由使用部门填写报废明细表，会同会计部门签字，并报请经理签字后予以核销。
3、会计部门对递延资产管理使用有监督与报导责任，每季度与使用部门核对一次，保证帐物相符。
（三）原材料及产成品管理
1、工厂要加强对原材料的管理，防止积压浪费，严格出入库手续、日常材料自点、月末与会计部门核对、确保帐物相符。
2、工厂必须执行“先进后出”原则，不得红字结存。
3、对委托保管的材料要进行分管、不得与库存材料混在一起。
4、对报废变质的原材料，应说明原因及时处理核销。
5、产成品出厂必须同时开具销货发票、交款付货，如不能当时交款，要有收货方盖有财务章和经手人签字的欠据方能付货，否则出现经济损失由付货人赔偿。
五、借款与结算
为加强财务管理，严格执行一支笔审批制度，公司及所属单位财务活动由公司经理审批。
（一）、垫付差旅费
1、各单位人员出差预借差旅费由单位领导签字，公司经理审批。
2、职工出差回来后一周内，必须办理差旅费结算，多退少补一次算清，当时不能缴款时从本人当月工资中一次扣回。
3、严格执行“上次不清、下次不借”的原则，加强垫付款的管理。
（二）采购借款
1、采购借款应指定专人办理借款，经单位领导签字，公司经理审批。
2、借款只准用于购货及支付运杂费。
3、去外埠采购不得携带大量现金，应通过银行汇款。
4、对于采购借款在10日内结算报帐、严格执行“上次不清、下次不借”的原则，加强对借出款项管理。
（三）职工个人借款，原则上不借。
（四）单位之间借款
为加速资金周转，提高资金使用效益，在资金允许情况下，公司内单位急需用款在经理协调下可以内部调济。但提倡单位间在低于银行利率计算利息。
（五）其它
1、加强资金管理，严格执行一支笔审批制度。
2、各单位一切营业外支出必须经过经理审批后方可报销。
3、严格费用报销制度，一切经费报销要实行“三签字”即办理人、验收人及主管领导签字、会计人员要认真审核后，方可办理结算手续。
六、往来帐款管理
（一）各单位要重视加强对应收款的管理、会计人员有责任督促，协助企业领导及时做好各项经济业务的结算工作，避免资金长期外流，为减少企业损失，防止资金不实和虚盈实亏，根据新会计制度的有关规定，按销货款百分比法计提“坏帐准备”（所谓坏帐，是指企业无法收回的应收款。）计入当期损益，这种方法是将坏帐损失与赊销金额相联系，根据当期赊销金额按10%计提坏帐准备。具体办法：
1、从本年起按每笔赊销金额计提；
2、对承包期内发生的跨年应收款金额按比例进行补提计入当期损益。
（二）经营活动中往来帐必须手续齐全。
应付帐款挂帐必须有入库手续和经手人、验收人、厂长签字，否则不予挂帐，后果经营者自负。
应收帐款挂帐，必须有欠款方单位加盖财务章的欠据和对方经办人签字，否则不予进入财务核算。如因手续不全而造成的损失由经营者和会计共同负责。
个人死包的经营单位全权债务一律由承包者个人负责、财务核算不准出现往来帐，否则一切后果由会计个人负责。
（三）承包者有责任负责收回承包期内发生的应收帐款、对承包人：
1、年终应收款不能结清者，不予承包兑现。
2、承包结束不能结清往来帐者不予调离原单位和重新安排工作。帐外应付款一律由当事人个人自付。
3、应收帐款超过三个月不能结清者，从第四个月起应收款余额从当事人工资中扣补，直至平帐为止。
七、会计业务电算化管理有关规定。
为加强会计业务电算化管理，使报帐、记帐、报表等一系列核算工作顺利进行，使财务管理工作系统化、科学化，特制定本规定。
（一）计算使用管理制度
1、微机操作人员要树立安全观念，严谨的工作态度和认真负责的精神。
2、微机必须专人管理、专人使用、专人负责，禁止外来人和外来盘在机上使用，如有特殊情况，须经公司领导批准方可使用。
3、计算机的启动、关闭要按规定的程序操作，并由微机员进行。
4、加强劳动纪律，计算机运转时，微机员不能离开机台，遇到临时断电要按规定程序进行处理。
5、微机员在下班前要关闭机器，切断电源，盖上罩布，以防事故发生。遇有机器故障或软件毛病，要及时向领导汇报，及时解决。
6、保持卫生，微机员要定期对微机除尘。
（二）电算化会计核算管理制度
1、凭证的制作、帐务处理、报表工作全面实行微机管理。出纳员、微机员、复核员、科长要遵守岗位责任制。
2、微机员报帐时，要严格执行财务制度，控制费用指标，减少错误操作。
3、微机员制作的凭单要经复核员复核后方可付款。复核员要对凭证认真复核，保证科目、金额不出差错。
4、每本凭证，微机员要打出汇总表，与出纳员核对现金帐、银行帐余额，并进行软件备分。
5、微机员未经领导批准，不得给任何单位和任何人查询数据和提供数字资料。
6、每月月末最后一天，进行月末处理，实行软件备份的同时打出总帐、明细帐、日记帐各一分，装订存档。打出费用支出明细表、资金平衡表、损益表三份，上报有关领导、存档。
八、会计工作交接
1、会计人员工作变动，必须办理交接，交接必须清楚。
2、交接要有交接记录，相互签字，并有监交人签字。
3、办清交接手续后，方可离职到新的工作岗位。拒不按规定办理交接手续者按自动离职处理。
九、会计档案
1、会计档案包括“会计凭证、会计帐簿、会计报表及其它会计资料”应由各单位会计专人管理，建立档案登记薄。
2、档案保管期按国家规定办理。
3、销毁档案必须编制销毁明细单二份，一份自存，一份交公司保存。
十、从本办法公布之日起，原试行《财务管理办法》即行废止。

渤海大学劳动服务公司
二OO八年十二月一日